PER : le double avantage à ne jamais le débloquer

Conserver un Plan d’Epargne Retraite (PER) après la retraite s’avère à première vue peu instinctif. Pourtant, détourné de son usage premier, il devient un outil de transmission et de défiscalisation incontournable. D’autant plus lorsqu’il n’est jamais débloqué. On vous explique pourquoi.

Rappel : comment fonctionne le PER ?

Le Plan d’Epargne Retraite est un placement long terme qui permet :

De capitaliser durant la vie active pour percevoir un complément de retraite sous forme de rente, de capital, ou un mélange des deux ;
D’investir dans différents supports (sécurisés, équilibrés ou dynamiques) ;
De défiscaliser.

Chaque versement réalisé permet de réduire l’impôt sur le revenu à hauteur de votre Tranche Marginale d’imposition et dans la limite d’un plafond fixé par l’administration fiscale.

Par nature, le PER est conçu pour être débloqué au moment de la retraite, sauf en cas de force majeure où un retrait anticipé reste possible (décès du conjoint, invalidité, surendettement, liquidation judiciaire, fin de droits de chômage, achat de la résidence principale).

Néanmoins, nous allons voir que si ce capital n’est pas voué à être utilisé, il s’avère judicieux de le conserver sur votre contrat, même après le passage à la retraite.

L’intérêt fiscal de ne pas débloquer un PER

Si vous alimentez votre PER et que vous optez pour un « versement déductible », vous pourrez réduire vos impôts. Cet avantage est optimal tant que le PER n’est pas débloqué : avant, ou après la retraite. Et plus votre Tranche Marginale d’Imposition est élevée, plus l’avantage fiscal est intéressant.

Par exemple, avec une TMI à 45 %, un versement de 5000 € sur votre PER vous permet d’économiser 2 250 € sur vos impôts (5000 € x 45 %).

Néanmoins, si vous avez opté pour la déductibilité fiscale au moment du versement, vous serez fiscalisé sur le capital au moment où vous débloquez votre PER.

Par conséquent, si vous ne débloquez pas votre PER, vous bénéficiez de l’avantage fiscal « à l’entrée » et ne serez pas pénalisé par la fiscalité « à la sortie » du capital. C’est un peu une manière d’éviter le report de l’impôt et donc d’optimiser votre fiscalité de votre vivant.

Pour rappel, si vous décidez de retirer de l’argent de votre PER après la retraite sous forme de capital, ce retrait est soumis au Prélèvement Forfaitaire Unique de 30 % pour la partie des gains, et sera intégré au barème de l’impôt pour la partie du capital. Aussi, les rentes issues du PER sont fiscalisées dans la catégorie pensions et retraites et soumises aux prélèvements sociaux.

L’intérêt patrimonial de ne pas débloquer un PER

Contrairement à d’autres placements, le PER permet de transmettre un capital à un bénéficiaire désigné, comme sur un contrat d’assurance vie. Néanmoins, le régime fiscal de transmission du PER diffère de l’assurance vie.

Sur un PER, le capital transmis bénéficie d’un abattement fiscal qui dépend de l’âge du titulaire du contrat au moment du décès (et non de l’âge au moment du versement, comme c’est le cas sur une assurance vie).

La fiscalité d’un PER non débloqué en cas de décès est donc la suivante :

Décès avant 70 ans : abattement de 152 000 € par bénéficiaire, puis 20 % de fiscalité jusqu’à 700 000 € et enfin 31,25% d’impôt au-delà.
Décès après 70 ans : abattement de 30 500 € tous bénéficiaires confondus puis le capital est soumis aux droits de succession.

Vous l’avez compris : la fiscalité du PER en cas de décès est, dans tous les cas, moins élevée que celle d’un retrait de votre vivant.

Aussi, si vous avez débloqué votre PER pour une transformation en rente, ce capital ne vous appartient plus. En cas de décès, il ne sera donc pas transmis à vos héritiers.

En bref : quel est l’intérêt de ne jamais débloquer un PER ?

Ne jamais débloquer un PER s’avère intéressant si :

Vous n’avez pas besoin de ce capital au moment de la retraite ;
Vous avez un objectif d’optimisation successorale ;
Vous souhaitez optimiser votre fiscalité.

De cette manière, vous éviterez la fiscalité en cas de retrait et transmettrez une somme plus importante à vos héritiers. Toutefois, si vous décidez de ne pas débloquer votre PER au moment du passage à la retraite, sachez que vous pouvez changer d’avis à tout moment.

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